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投資移民的資產及來源與結構的確定 Print E-mail
Written by 王文詩   
Monday, 30 July 2007


在近幾年的投資移民申請中,中國大陸的申請人數佔最大比例。2004年的移民資料統計表明,在批準的1186件投資移民申請個案中,來自中國大陸的被批個案就有768件,佔此類別的65%。自從2002年實施新的移民法後,來自中國大陸投資移民的申請有增加的趨勢。為此,我們對投資移民申請中最關鍵的兩個問題進行說明。

一、申請人淨資產的確定

淨資產是指申請人的總資產減去總負債。申請人的資產包括銀行存款、有價證券、房地產、公司股份現值及其他資產,如人壽保險(現值)、退休金積蓄及教育基金等。

在這些資產中,流動資產部分較容易確定。房地產的價值需通過專業的評估師進行評估。移民官為了進一步確定這樣的評估報告書具有真實性,往往要求申請人提供購買該房地產的原始合約,以瞭解其購買價格,結合房地產在過去的那一個時期的增長率,來大概確定其現值。評估書中的房地產的現值一般不能高於移民官自己的測算價值,否則要求申請人進行解釋。

而最難確定的資產是申請人擁有公司股份的現值。一般這些公司都是中小型私有企業(Privately Held),公司的財務報表都無需審計。按照加拿大移民局的要求,公司價值的評估要找一家國際性的專業公司,如五大會計師行來進行。但是這樣的評估費用十分高昂,申請人一般不願負擔這樣的費用。因此,我們建議申請人以本地的會計師行來審計其財務報表,再在這基礎上去由自己去說明公司的淨值。申請人要知道其公司的市場價值取決的許多因素,包括其所處行業市場競爭性、發展前景以及公司所佔的市場份額、產品或服務競爭力、銷售增長率、利潤率及投資回報率等。然後,以最近一年的財務報表上的股東淨資產(Owner's Equity),乘以一個較保守的的比例數值。當被問到采用這一比例數值的依據時,申請人要能以多方面來分析解釋。

二、資產來源的確定

當淨資產的數值確定後,最關鍵的問題是如何證明這些資產的來源。在文件上,所有過去的總收入減去開支消費後要等於或大於總資產。而這些總收入是包括多年來的工資收入、投資收入、公司的分紅收入等。如果申請人是受僱的,其收入的主要來源應體現在工資、獎金收入。這部分的收入由僱用合同、工資單、個人納稅單等來證明。如果申請人擁有自己的公司,而且是收入的主要來源,證明公司的盈利及分紅則成為關鍵。公司的財務報表顯示出的銷售、盈利與納稅應相符。如果所擁有的公司有較大的起始資金(註冊資本),申請人更要證明其原始資金的來源,即所謂的『第一桶金』。這一方面往往是移民官極為注意的問題。

三、申請人的資產結構

當申請人的淨資產僅達到要求的80萬加元時,其流動資產的比例要比較高。這是因為固定資產如房地產、公司的價值經常受市場的影響而浮動。而移民官在審核時會考慮這些資產是否因為貶值而達不倒要求的淨資產值,還有其套現的速度(liquidity)及可能性。

當申請人的淨資產遠遠高於要求的80萬加元時,移民官還會注意其資產結構是否合理,銀行存款、證券投資、房地產、公司的資產。有時,申請人有大量的銀行存款,其他投資性的資產很少。申請人往往會被問到其中的原因。而有些情況是現金量很少,大部分資產體現在房地產或公司方面,這時申請人應能夠解釋其投資理念。

所以,要達到投資移民的成功申請,資產、來源及其結構的三者關係要合理相符。

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